Cada año, la Agencia Tributaria publica sus líneas estratégicas de control y prioriza determinadas áreas donde sabe que se producen más errores o incumplimientos. Muchas veces no se trata de fraude deliberado, sino de fallos contables o fiscales habituales en pymes, derivados de desconocimiento, mala interpretación o simples descuidos.

De cara a 2026, la prevención fiscal será más importante que nunca, especialmente en un entorno donde Hacienda está reforzando el análisis de datos, la información cruzada y el control de operaciones electrónicas. Por eso, es fundamental que tu empresa revise ciertos puntos clave antes del cierre del ejercicio y adopte buenas prácticas para reducir riesgos.

En esta guía te explicamos, con ejemplos sencillos, los errores que Hacienda vigilará con más intensidad en 2026 y cómo evitarlos desde ya.

1. Errores en la facturación: duplicidades, omisiones y facturas incorrectas

La facturación es uno de los principales focos de control. Hacienda cruza datos con otras empresas, bancos, modelos de IVA, cobros con tarjeta, declaraciones de proveedores (modelo 347), SII, comercio electrónico…

Los errores más habituales son:

• Facturas emitidas fuera de plazo.
• Facturas rectificativas mal aplicadas.
• Servicios sin facturar (especialmente recurrente en autónomos y profesionales).
• Numeración incorrecta o saltos en la serie.
• Facturas simplificadas indebidamente utilizadas.
• Ingresos no declarados por confusión entre cobro y devengo.

✔ ¿Cómo evitar problemas?

• Utiliza software de facturación fiable que mantenga la numeración ordenada.
• Revisa las facturas pendientes de emitir antes del cierre del ejercicio.
• Comprueba que la serie de facturación coincide con los libros de IVA.
• Asegúrate de que las facturas rectificativas cumplen requisitos formales.

Con la entrada en vigor de Verifactu, (en 2026 o 2027), Hacienda tendrá aún más visibilidad sobre el proceso de facturación, por lo que estos errores serán especialmente sensibles.

2. Deducir gastos no afectos a la actividad

Este es uno de los errores más comunes. Hacienda revisa con especial detalle:

• Vehículos parcialmente afectos.
• Gastos de representación.
• Cenas, regalos, viajes y dietas sin justificación real.
• Material no vinculado a la empresa.
• Servicios personales incluidos como gastos de empresa.

Ejemplo real

Una empresa deduce el 100 % del combustible de un vehículo que no está afecto al 100 %.
Resultado: regularización + intereses + posible sanción.

✔ ¿Cómo evitar problemas?

• Documenta la afectación del vehículo (contratos, uso, kilometraje, pólizas…).
• Conserva justificantes y explicaciones de gastos “sensibles”.
• No deduzcas gastos personales o mixtos sin base sólida.
• Clasifica bien los gastos en el programa contable.

3. Errores en retenciones (IRPF): el punto más vigilado

Hacienda controla especialmente:

• Retenciones mal aplicadas a profesionales o arrendadores.
• Pagos sin retención cuando sí procedía.
• Retenciones inferiores a las marcadas por ley.
• Declaraciones modelo 111 o 190 incompletas.

Este tipo de error suele detectarse con rapidez porque la Agencia Tributaria cruza datos de las declaraciones de clientes y proveedores.

✔ ¿Cómo prevenir?

• Revisa los tipos de retención aplicables en cada factura.
• Comprueba que todos los pagos con retención están incluidos en 111 y 190.
• Guarda contratos y nóminas para acreditar la base de cálculo.

4. Incoherencias entre la contabilidad y los modelos fiscales

Con la tecnología de análisis masivo de datos, Hacienda detecta cada vez más:

• Diferencias entre el resultado contable y la casilla de la base imponible en Sociedades.
• Gastos contables no declarados fiscalmente.
• Ventas contables no reflejadas en IVA.
• Movimientos bancarios relevantes sin reflejo contable.

✔ Prevención práctica

• Revisa conciliaciones bancarias antes del 31 de diciembre.
• Comprueba que el libro de IVA coincide con mayores contables de cuentas 700/705 y 600/627.
• Asegúrate de que las periodificaciones están correctamente aplicadas.

5. Operaciones con socios y administradores

Es uno de los puntos más sensibles del control tributario.

Errores comunes:

• Retribuciones de administradores mal contabilizadas.
• Préstamos entre socio y empresa sin contrato.
• Facturación entre socio profesional y sociedad sin soporte adecuado.
• Retribuciones en especie omitidas.

✔ Cómo evitar riesgos

• Formaliza contratos con socios y administradores.
• Documenta los préstamos con escrituras o contratos privados.
• Revisa si la retribución del administrador está en estatutos.
• Evita usar la cuenta 551 como “cajón de sastre”.

6. Control bancario: movimientos sin justificar

Hacienda presta especial atención a:

• Ingresos en efectivo sin origen claro.
• Transferencias de socios.
• Movimientos entre cuentas sin explicación.
• Ingresos no declarados detectados por discrepancias bancarias.

✔ Medidas preventivas

• Registra correctamente cada movimiento bancario.
• Explica los ingresos que no correspondan a ventas habituales.
• Evita acumulaciones en caja difíciles de justificar.

7. No regularizar amortizaciones, deterioros o provisiones

Errores en inmovilizado y provisiones generan problemas tanto contables como fiscales.

Ejemplos habituales:

• Amortizaciones mal calculadas.
• Equipos dados de baja sin contabilizar.
• Deterioros sin soporte documental.
• Provisiones no permitidas fiscalmente.

✔ Prevención

• Revisa el inventario de inmovilizado a final de año.
• Aplica criterios de amortización según tablas oficiales.
• Documenta deterioros y provisiones con informes adecuados.

8. Falta de documentación ante inspección o comprobación limitada

Uno de los factores que más sanciones provoca no es el error en sí, sino no disponer de documentación suficiente para justificarlo.

Conservar correctamente los justificantes es clave:

• Facturas completas, no tickets.
• Contratos.
• Extractos bancarios.
• Presupuestos y correos electrónicos.
• Resoluciones de ayudas o subvenciones.

Conclusión: la prevención fiscal será clave en 2026

Las pymes que revisan anualmente su contabilidad, corrigen errores y documentan sus operaciones reducen de forma drástica el riesgo fiscal.

La prevención no solo evita sanciones:
✔ mejora la imagen financiera
✔ facilita auditorías y financiación
✔ permite dormir más tranquilo

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