Control de criptoactivos Hacienda: nuevos modelos informativos

El control de criptoactivos por parte de Hacienda se refuerza con un nuevo proyecto de orden ministerial que introduce varios modelos informativos destinados a mejorar la supervisión fiscal de las criptomonedas y otros activos digitales.

Cuatro nuevos modelos informativos sobre criptoactivos

El nuevo proyecto de orden ministerial prevé la creación de cuatro modelos informativos destinados a mejorar el control de las operaciones con activos digitales.

Estas obligaciones afectarán tanto a los titulares de criptoactivos como a las plataformas y proveedores de servicios que operan con ellos.

Modelo 042: registro de operadores de criptoactivos

El modelo 042 funcionará como una declaración censal mediante la cual los proveedores de servicios de criptoactivos comunicarán su alta, modificación o baja en el registro de operadores.

Este modelo afectará principalmente a empresas que prestan servicios como:

• Custodia de criptomonedas.
• Intercambio de criptoactivos.
• Intermediación en operaciones con activos digitales.

Con esta información, la Agencia Tributaria podrá identificar qué entidades operan en el mercado de criptomonedas.

Modelo 172: declaración de saldos en criptoactivos

El modelo 172 obligará a determinadas entidades a informar sobre los saldos en criptoactivos que mantienen los usuarios en plataformas o servicios de custodia.

Entre los datos que deberán comunicarse se incluyen:

• Identificación de los titulares.
• Tipo de criptoactivo.
• Saldos existentes al cierre del ejercicio.

El objetivo es que Hacienda disponga de información similar a la que ya recibe sobre cuentas bancarias o productos financieros tradicionales.

Modelo 175: operaciones con criptoactivos

El modelo 175 estará destinado a declarar las operaciones realizadas con activos digitales.

Las plataformas deberán informar sobre operaciones como:

• Compras y ventas de criptomonedas.
• Permutas entre diferentes criptoactivos.
• Transferencias de activos digitales.

Este modelo permitirá a la Administración tener una visión más completa de los movimientos realizados por los contribuyentes en el mercado cripto.

Modelo 721: criptoactivos situados en el extranjero

El modelo 721 servirá para declarar la tenencia de criptoactivos situados fuera de España.

Su funcionamiento es similar al del modelo 720 sobre bienes en el extranjero, aunque adaptado al ámbito de los activos digitales.

Los contribuyentes deberán informar sobre:

• El valor de los criptoactivos.
• La plataforma o entidad en la que se encuentran.
• Su situación al final del ejercicio.

Un mayor control fiscal sobre los activos digitales

La creación de estos modelos responde al crecimiento del mercado de criptomonedas y a la necesidad de mejorar la transparencia fiscal.

Durante los últimos años, las administraciones tributarias han detectado que algunas operaciones con criptoactivos no siempre se declaraban correctamente.

Con estas nuevas obligaciones informativas, Hacienda pretende:

• Identificar a los operadores del mercado cripto.
• Conocer los saldos mantenidos por los contribuyentes.
• Controlar las operaciones realizadas en plataformas.
• Detectar posibles irregularidades fiscales.

Embargos de criptoactivos y nuevas medidas de control

El refuerzo del control fiscal no se limita a las nuevas declaraciones informativas.

En los últimos años se han introducido medidas que permiten a la Agencia Tributaria embargar criptoactivos de contribuyentes con deudas tributarias.

Además, las plataformas que gestionan criptomonedas deberán facilitar cada vez más información sobre los titulares y las operaciones realizadas.

Estas medidas buscan evitar que los criptoactivos se utilicen para ocultar patrimonio o rentas no declaradas.

Una tendencia internacional hacia mayor transparencia

El control fiscal de los criptoactivos no es una iniciativa exclusiva de España.

La Unión Europea y diversos organismos internacionales están impulsando nuevas normas para mejorar el intercambio de información sobre activos digitales.

Todo apunta a que en los próximos años las obligaciones informativas relacionadas con criptomonedas seguirán ampliándose.

Conclusión

Los criptoactivos forman parte del sistema financiero actual y, como consecuencia, también del ámbito de control de la Agencia Tributaria.

El nuevo proyecto de orden ministerial introduce cuatro modelos informativos destinados a mejorar la supervisión de los activos digitales y aumentar la transparencia fiscal.

Para los contribuyentes que operan con criptomonedas, será cada vez más importante llevar un registro adecuado de sus operaciones y cumplir correctamente con sus obligaciones fiscales.

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