Cómo eliminar saldos antiguos de clientes y proveedores en contabilidad
Eliminar saldos antiguos de clientes y proveedores en contabilidad es fundamental para evitar errores y problemas fiscales.
Valoración de activos intangibles: el valor invisible de las empresas
La valoración de activos intangibles se ha convertido en un elemento clave para entender el verdadero valor de muchas empresas modernas.
Periodo medio de pago a proveedores: qué aclara el ICAC y por qué conviene revisarlo antes de cerrar cuentas
Periodo medio de pago a proveedores: qué aclara el ICAC y por qué conviene revisarlo antes de cerrar cuentas El periodo medio de pago a proveedores es un indicador contable que muchas empresas calculan de forma automática al cierre del ejercicio. Sin embargo, este dato está directamente relacionado con la Ley de Morosidad, debe incluirse en la memoria de las cuentas anuales y es cada vez más observado por auditores y administraciones. Recientemente, el ICAC ha aclarado qué operaciones deben incluirse realmente en el cálculo del periodo medio de pago y cuáles no, resolviendo errores muy habituales en la práctica contable. Claves principales: El periodo medio de pago está vinculado a la Ley de Morosidad. No todas las facturas deben incluirse en su cálculo. El ICAC aclara cuándo comienza realmente el cómputo del plazo. Un cálculo incorrecto puede generar problemas en auditorías. Por qué el periodo medio de pago es cada vez más relevante El periodo medio de pago a proveedores no es solo un dato contable: refleja el comportamiento de la empresa con sus proveedores, sirve para medir el cumplimiento de los plazos legales de pago y tiene impacto en la imagen financiera y reputacional de la sociedad. Además, debe informarse obligatoriamente en la memoria, puede revisarse en auditorías y puede generar problemas si se calcula de forma incorrecta o poco coherente. Qué operaciones entran realmente en el cálculo del PMP Uno de los puntos clave que aclara el ICAC es que no todas las facturas deben incluirse automáticamente. Solo deben computarse aquellas operaciones en las que exista una entrega efectiva de bienes o una prestación real de servicios. Es decir, el cómputo del plazo no se inicia por el simple hecho de recibir una factura, sino cuando la operación económica se ha producido realmente. El error más habitual: contar desde la fecha de factura En la práctica, muchas empresas calculan el periodo medio de pago tomando la fecha de la factura como punto de partida, sin analizar si el bien o servicio ya se ha entregado. El ICAC aclara que este criterio no siempre es correcto. Si la factura se emite antes de que el proveedor haya cumplido su parte, el plazo aún no ha comenzado. Este error puede distorsionar significativamente el resultado final. Facturas anticipadas: cuándo NO deben computar Cuando una empresa recibe una factura antes de la entrega del bien o antes de la prestación del servicio, esa factura no debe incluirse en el cálculo del periodo medio de pago, porque no existe aún deuda exigible desde el punto de vista comercial. Este supuesto es muy habitual en contratos de servicios, proyectos a largo plazo o suministros periódicos. Pagos anticipados: un efecto poco conocido Si una empresa paga a su proveedor antes de que se haya producido la entrega o el servicio, ese pago sí puede afectar al cálculo. En estos casos, el número de días puede resultar incluso negativo, reduciendo el periodo medio global. Facturas rectificativas: qué importe debe tenerse en cuenta A efectos del periodo medio de pago, no debe utilizarse automáticamente el importe de la rectificativa, sino el importe real pendiente de pago al proveedor. Esto es especialmente relevante cuando se rectifican importes, hay devoluciones o se ajustan precios tras la facturación inicial. La memoria: explicar es tan importante como calcular El ICAC insiste en un punto clave: no basta con presentar un número. Si el periodo medio de pago está distorsionado por anticipos, condicionado por pagos previos o influido por circunstancias especiales, la empresa debe explicarlo claramente en la memoria. Errores frecuentes en la práctica Incluir facturas anticipadas incorrectamente. Calcular el plazo desde la fecha de factura sin analizar el devengo real. No diferenciar pagos anticipados. No justificar desviaciones relevantes en la memoria. Usar criterios distintos cada ejercicio. No es solo contabilidad: afecta a administradores y gestores Una información incorrecta puede afectar a la fiabilidad de las cuentas, generar advertencias en auditoría y comprometer la responsabilidad del órgano de administración. Por eso conviene tratar este indicador con la misma atención que otros aspectos clave del cierre contable. Revisamos tu periodo medio de pago con criterio contable actualizado En AsesoriadePymes ayudamos a empresas a calcular correctamente el periodo medio de pago, aplicar criterios del ICAC, revisar facturas anticipadas y pagos previos, y redactar la memoria de forma coherente para el cierre de cuentas anuales. ¿Quieres revisarlo antes del cierre de cuentas? Te ayudamos a comprobar el cálculo y a dejarlo bien documentado para auditoría y memoria. 💬 Consultar por WhatsApp Horario de atención: de lunes a viernes, de 8:30 a 14:30
Leasing o renting: diferencias contables y fiscales que debes conocer antes de decidir
Cuando una empresa o un autónomo necesita incorporar un bien a su actividad —maquinaria, vehículos, equipos informáticos, etc.— surge una duda muy habitual: ¿es mejor optar por leasing o por renting? Aunque en el lenguaje cotidiano a veces se utilizan como sinónimos, lo cierto es que leasing y renting son figuras muy distintas, tanto desde el punto de vista jurídico, como contable y fiscal. Elegir una u otra opción puede tener un impacto relevante en la tesorería, en los resultados y en la estructura del balance. En este artículo analizamos de forma clara y práctica qué es el leasing, qué es el renting, en qué se diferencian y cuándo conviene cada uno. 1. Qué es el leasing o arrendamiento financiero El leasing, también denominado arrendamiento financiero, es un contrato mediante el cual una entidad financiera adquiere un bien y lo cede para su uso a una empresa o profesional, incluyendo una opción de compra al final del contrato. La finalidad principal del leasing no es solo usar el bien, sino adquirirlo definitivamente una vez finalizado el contrato. Características principales del leasing 2. Qué es el renting o arrendamiento operativo El renting, o arrendamiento operativo, es un alquiler a largo plazo sin opción de compra, cuya finalidad no es adquirir el bien, sino utilizarlo durante un tiempo determinado. En este tipo de contratos, la cuota mensual suele incluir múltiples servicios asociados a la propiedad del bien. Características principales del renting Un ejemplo típico es el renting de una flota de vehículos comerciales. 3. Diferencias clave entre leasing y renting Aspecto Leasing Renting Finalidad Adquirir el bien Usar el bien Opción de compra Sí No Servicios incluidos No Sí Impacto en balance Sí No Complejidad contable Mayor Menor La elección dependerá de si se busca invertir a largo plazo o evitar la gestión y los riesgos de la propiedad. 4. Tratamiento contable del leasing Desde el punto de vista contable, el leasing tiene un tratamiento más complejo. Al inicio del contrato: Ambos se registran por el mismo importe, por lo que no se altera el patrimonio neto, pero sí la estructura del balance. Pagos de las cuotas Cada cuota de leasing se descompone en: Además, el bien deberá amortizarse contablemente según su vida útil. 5. Ejemplo práctico de leasing Supongamos la adquisición mediante leasing de una maquinaria por 150.000 €, a 3 años: Durante la vigencia del contrato: La última cuota incluye el ejercicio de la opción de compra final. 6. Tratamiento contable del renting El renting presenta un tratamiento mucho más sencillo. Esto simplifica notablemente la gestión contable y administrativa. 7. Fiscalidad del leasing Desde el punto de vista fiscal: El leasing permite planificar inversiones a largo plazo, pero requiere un mayor control contable y fiscal. 8. Fiscalidad del renting En el renting: No hay amortizaciones ni gestión de activos, lo que lo convierte en una opción más simple desde el punto de vista fiscal 9. ¿Leasing o renting? ¿Cuál conviene más? No existe una respuesta única. Dependerá de: En términos generales: 10. Conclusión: decisión financiera, contable y fiscal Elegir entre leasing o renting no es solo una decisión financiera, sino también contable y fiscal. Analizar correctamente cada caso permite optimizar recursos, evitar errores y adaptar la solución a las necesidades reales del negocio. En AsesoriadePymes te ayudamos a elegir la opción más adecuada En AsesoriadePymes ayudamos a empresas y autónomos a: ✔ Analizar inversiones y necesidades reales✔ Evaluar impacto contable y fiscal✔ Elegir entre leasing o renting con criterio✔ Planificar amortizaciones y deducciones✔ Optimizar la gestión financiera 👉 Si estás valorando una inversión y no sabes si te conviene más leasing o renting, en AsesoriadePymes estamos aquí para ayudarte.
Los errores más frecuentes en contabilidad detectados por auditorías y TEAC (explicado sencillo)
La contabilidad es uno de los pilares fundamentales de cualquier pyme. No se trata solo de cumplir con la normativa, sino de reflejar una imagen fiel de la empresa y evitar problemas en auditorías, inspecciones fiscales o revisiones del TEAC (Tribunal Económico-Administrativo Central). Muchos de los errores contables que acaban en ajustes o sanciones no son errores “técnicos” complejos, sino fallos básicos que se repiten año tras año. En esta guía te explicamos, de forma clara y con ejemplos sencillos, los errores más comunes que detectan las auditorías y el TEAC, para que puedas evitarlos en tu empresa. 1. No registrar correctamente ingresos y gastos en el ejercicio que corresponde Uno de los errores más repetidos: no aplicar correctamente el principio de devengo. Ejemplos típicos: ✔ Ejemplo práctico Una empresa paga un seguro anual de 1.200 € en noviembre.Si contabiliza los 1.200 € como gasto de 2025, la imagen del ejercicio está distorsionada.Lo correcto es imputar 2 meses en 2025 (200 €) y 10 meses en 2026 (1.000 €). Este tipo de error aparece constantemente en informes de auditoría. 2. Amortizaciones mal calculadas La amortización del inmovilizado suele presentar errores como: ✔ Ejemplo realista Un equipo informático comprado en 2017 aparece todavía en inventario, sin baja contable, pese a estar inutilizable desde 2022.En auditoría se exige la corrección: baja + posible deterioro. 3. Subvenciones mal contabilizadas Error detectado tanto por auditores como por el TEAC: Esto tiene impacto directo en el Impuesto sobre Sociedades. 4. Falta de conciliación bancaria real Conciliaciones bancarias hechas tarde o de forma incompleta generan una enorme cantidad de errores contables, entre ellos: Hacienda revisa cada vez más estos descuadres. 5. Registrar préstamos entre socios y empresa sin documentación Uno de los errores más frecuentes según el TEAC: La falta de documentación genera riesgos fiscales y mercantiles. ✔ Ejemplo Un socio aporta dinero de forma esporádica pero no se formaliza como préstamo.→ La AEAT puede considerarlo aportación de capital no registrada. 6. Inventarios incorrectos o inexistentes Las auditorías encuentran constantemente: Este es uno de los errores más graves, ya que afecta directamente al resultado. 7. No registrar deterioros cuando son necesarios (o registrarlos sin justificación) Contablemente, deben registrarse deterioros en: El error más habitual es no registrar deterioros por “no querer afectar el resultado”, lo cual es incorrecto y genera ajustes en auditoría. 8. Falta de documentación soporte Muchos ajustes contables y fiscales se deben simplemente a que la pyme no conserva: Sin documentación, el gasto o el ingreso puede ser rechazado. 9. Errores en la contabilización de nóminas y Seguridad Social Errores detectados frecuentemente: 10. Contabilidades que no se cierran correctamente Antes de cerrar el ejercicio, es importante revisar: Errores en el cierre afectan directamente al Impuesto sobre Sociedades. Conclusión: una buena contabilidad evita problemas con auditores y Hacienda Una contabilidad ordenada y bien documentada: ✔ reduce riesgos fiscales✔ mejora la imagen financiera✔ facilita financiación✔ evita sanciones✔ permite tomar mejores decisiones No se trata solo de cumplir la ley: es clave para la estabilidad de tu empresa. 💼 Llamada a la acción En Asesoría de Pymes ayudamos a: 👉 Si quieres asegurarte de que tu contabilidad está correcta y sin riesgos antes de 2026, estamos aquí para ayudarte.
Subvenciones y ayudas recibidas en 2025: cómo y cuándo contabilizarlas correctamente
Cada vez más pymes reciben ayudas, subvenciones y programas de apoyo económico procedentes de ayuntamientos, comunidades autónomas, fondos europeos o el propio Estado. Sin embargo, la contabilización de estas ayudas es uno de los puntos donde más errores se cometen, especialmente al cierre del ejercicio. En esta guía práctica te explico, de forma sencilla y con ejemplos, cómo deben contabilizarse las subvenciones, cuándo reconocer el ingreso, qué pasa si aún no te han pagado y cuáles son los errores más comunes que debes evitar para que el cierre contable y fiscal de 2025 sea correcto. 1. ¿Qué se considera subvención o ayuda? A efectos contables, una subvención es una entrega de dinero o un beneficio económico concedido por una administración pública, organismo o entidad, ya sea: Todas ellas afectan a la contabilidad, pero no de la misma manera. 2. Tipos de subvenciones y su tratamiento contable En el Plan General Contable (PGC), que es el que aplican las pymes españolas, distinguimos dos grandes categorías: A) Subvenciones de capital Son ayudas destinadas a financiar inversiones a largo plazo: ¿Cómo se contabilizan? 1️⃣ Se registran inicialmente en el patrimonio neto (grupo 13 del PGC).2️⃣ Se van imputando a resultados poco a poco, en proporción a la amortización del bien. Ejemplo práctico Una pyme recibe una subvención de 10.000 € para comprar una máquina.La máquina se amortiza en 10 años. → Se imputarán 1.000 € al año como ingreso. Así se evita que la subvención altere artificialmente el beneficio en un solo ejercicio. B) Subvenciones de explotación Son las que se conceden para compensar gastos corrientes: ¿Cómo se contabilizan? Estas subvenciones se llevan directamente a resultados como ingresos del ejercicio, normalmente en la cuenta 740. Ejemplo Recibes 3.000 € para cubrir gastos de digitalización de 2025.→ Se registra como ingreso íntegro ese año, aunque el cobro sea posterior. 3. ¿Cuándo se reconoce una subvención? (momento contable correcto) Este es uno de los errores más frecuentes. 📌 Una subvención no se contabiliza cuando se cobra, sino cuando se concede y se cumplen sus condiciones. El criterio del PGC lo deja claro: “Las subvenciones se reconocerán como ingreso cuando existan garantías razonables de que se cumplirán las condiciones asociadas y se recibirán los fondos.” Ejemplo 👉 La subvención se contabiliza en octubre de 2025, aunque no se cobre hasta el año siguiente. 4. ¿Qué pasa si todavía no se ha cobrado? Si a 31 de diciembre ya tienes: 👉 Debes registrarla igualmente como subvención concedida. El cobro pendiente se registra como un derecho de cobro (cuenta 4708 o similar). 5. Errores más comunes que cometen las pymes Aquí tienes los fallos que vemos casi cada día en contabilidades reales: ❌ 1. Registrar la subvención cuando se cobra, no cuando se concede Esto distorsiona el resultado y genera errores en cierres e impuestos. ❌ 2. Tratar como subvención de explotación algo que realmente financia una inversión Ocurre mucho con ayudas a la digitalización (Kit Digital, por ejemplo). ❌ 3. No imputar la subvención de capital a resultados según amortización Resultado: beneficios inflados en un año y olvidados en los siguientes. ❌ 4. No registrar subvenciones pendientes de cobro Ocurre especialmente con ayudas autonómicas que se pagan meses después. ❌ 5. Confundir subvenciones con bonificaciones de Seguridad Social Estas últimas no se contabilizan como ingreso, sino como menor gasto. 6. ¿Cómo afectan a impuestos? (Sociedades e IRPF) ✔ En Impuesto sobre Sociedades Las subvenciones son ingresos fiscalmente computables, igual que contablemente: ✔ En autónomos (IRPF) El criterio es similar:Ingresos íntegros salvo subvenciones de capital, que van como incremento patrimonial y se integran proporcionalmente. 7. ¿Qué documentación debe conservar la empresa? Para justificar correctamente la ayuda debes guardar: Hacienda y los órganos concedentes revisan estos expedientes hasta 4 años después. 8. Recomendación para el cierre de 2025 En diciembre, revisa: ✓ todas las ayudas solicitadas✓ todas las resoluciones recibidas✓ subvenciones concedidas pero no cobradas✓ inversiones financiadas con ayudas✓ amortizaciones relacionadas✓ subvenciones mal registradas en años anteriores Un buen control ahora evita correcciones en el Impuesto sobre Sociedades. 💼 Llamada a la acción En Asesoría de Pymes te ayudamos a: 👉 Si quieres asegurarte de que todas tus ayudas están bien contabilizadas antes del cierre del ejercicio, hablamos cuando quieras.
Obligaciones fiscales que preparar en diciembre: cómo cerrar el año con todo en orden
Aunque diciembre no es tan intenso como enero en cuanto a vencimientos, sí es un mes clave para preparar adecuadamente el cierre fiscal del ejercicio. Las pymes y autónomos que organizan sus obligaciones en este mes llegan a enero con tranquilidad, evitan errores y optimizan su tributación en el Impuesto sobre Sociedades o en IRPF. En esta guía repasamos todas las obligaciones fiscales que conviene revisar en diciembre, explicadas de forma sencilla y con enfoque práctico para pequeñas y medianas empresas. 1. Revisión del IVA del ejercicio El impuesto más relevante para cualquier pyme es el IVA. Aunque la presentación del resumen anual (modelo 390) y el cierre del cuarto trimestre se realizan en enero, diciembre es el momento de: ✔ Revisar facturas emitidas y recibidas Debe verificarse que todas las facturas del ejercicio están correctamente contabilizadas.Es muy habitual que en diciembre aparezcan: Ejemplo:Un proveedor envía en diciembre una factura emitida en septiembre. Si no está registrada, afectará al IVA deducible y a la cuenta de gastos del ejercicio. ✔ Comprobar operaciones intracomunitarias (modelo 349) Si realizas ventas o compras en la UE: ✔ Revisar si hay prorrata Empresas que realizan operaciones exentas pueden necesitar calcular o regularizar la prorrata. 2. Revisión de amortizaciones del inmovilizado En diciembre es imprescindible revisar que todas las amortizaciones están correctamente aplicadas: ✔ Amortizaciones contables y fiscales ✔ Amortización acelerada o libertad de amortización Algunas inversiones permiten amortizarse más rápidamente si se cumplen los requisitos (por creación de empleo, innovación, determinados activos de eficiencia energética, etc.).Si procede, debe aplicarse antes del cierre del ejercicio. 3. Provisiones y deterioros deducibles Otra revisión imprescindible: ✔ Provisiones por insolvencias (clientes dudosos) Si tienes clientes que no pagan y cumplen los requisitos (por ejemplo, deudas con antigüedad de más de 6 meses), puedes registrar una provisión deducible. ✔ Deterioro de existencias Si parte del stock está obsoleto o deteriorado, puede ajustarse su valor. ✔ Deterioro de activos Si un activo ha perdido valor, puede ajustarse contablemente. Estas decisiones pueden mejorar el resultado fiscal de la empresa. 4. Revisar el cierre de existencias El inventario final afecta directamente al resultado del ejercicio.En diciembre conviene: Ejemplo:Una pyme tiene 5.000 € en existencias que llevan dos años sin rotación.Debe valorarse si procede deterioro o baja contable. 5. Revisión de facturas recurrentes Diciembre es ideal para revisar: Y verificar si: 6. Revisar la situación en módulos o estimación directa (autónomos) Antes del 31 de diciembre puede optarse o renunciar a: Esta decisión se comunica mediante el modelo 036/037 y afecta al ejercicio siguiente. Ejemplo:Si un autónomo prevé una caída significativa de ingresos en 2026, podría interesarle renunciar a módulos antes del 31 de diciembre. 7. Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades (Modelo 202) Entre las obligaciones más importantes de diciembre está: ✔ Tercer pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades (modelo 202) Se presenta antes del 20 de diciembre y afecta a: Este pago debe revisarse con tiempo: 8. Situación censal y modelos informativos de enero Diciembre también sirve para adelantar trabajo administrativo: ✔ Revisar el censo (036/037) ✔ Preparar la documentación para enero Que incluye: Reunir esta documentación en diciembre evita prisas y errores en enero. 9. Revisar regímenes especiales de IVA Antes del 31 de diciembre puede optarse o renunciar a: Muchas de estas decisiones afectan a la liquidez y a la forma de declarar el IVA en 2026. 10. Repaso general del ejercicio fiscal Para terminar, es recomendable revisar: Conclusión Diciembre no es un mes de grandes vencimientos, pero es absolutamente estratégico.Es el mes en el que se decide cómo va a tributar la empresa y se prepara todo lo necesario para que enero no se convierta en una montaña de tareas. Una pyme que llega a diciembre con orden fiscal podrá: ✔ optimizar su resultado✔ evitar sanciones✔ presentar enero sin estrés✔ planificar mejor su ejercicio 2026✔ tener una contabilidad coherente y lista para el cierre 💼 ¿Necesitas ayuda para cerrar tu ejercicio fiscal? En Asesoría de Pymes te ayudamos a revisar tus obligaciones, preparar el cierre fiscal y optimizar tus impuestos antes del fin del ejercicio. 👉 Si quieres cerrar diciembre con seguridad, cuenta con nosotros.
Contabilidad de clientes y proveedores: cómo evitar descuadres, impagos y errores de registro
La gestión de clientes y proveedores es una de las áreas más delicadas de la contabilidad en cualquier pyme. Las cuentas 430 (clientes) y 400 (proveedores) muestran de forma directa el estado real de cobros y pagos, y un error en ellas puede generar descuadres, tensiones de tesorería e incluso problemas fiscales. Una empresa puede tener beneficio en papel… pero dificultades para pagar, simplemente porque no gestiona adecuadamente estas cuentas.En esta guía práctica te explico cómo llevar un control correcto, qué errores evitar y qué procedimientos aplicar para que tu contabilidad sea ordenada, fiable y útil para la gestión diaria. 1. Por qué es tan importante gestionar bien clientes y proveedores El control de estas cuentas afecta a: En resumen: si 430 y 400 no están bien controladas, la empresa “vuela a ciegas”. 2. La cuenta 430 (clientes): lo que debes vigilar cada mes La cuenta 430 recoge todos los importes pendientes de cobro por ventas o servicios prestados. Errores habituales: ❌ 1. Facturas cobradas pero no contabilizadas Muy común cuando el cobro se produce antes de registrar la factura. ❌ 2. Facturas cobradas dos veces Ocurre al registrar cobros duplicados o cuando se confunden transferencias similares. ❌ 3. Clientes que aparecen con saldo negativo Indica devoluciones, descuentos o abonos mal registrados. ❌ 4. Falta de provisiones por impagos Los créditos dudosos deben provisionarse cuando procede. ❌ 5. Cobros en efectivo no registrados correctamente Generan descuadres que afectan a caja y bancos. 3. La cuenta 400 (proveedores): errores más frecuentes La cuenta 400 muestra lo que la empresa aún debe pagar. ❌ 1. Facturas registradas pero nunca pagadas en contabilidad Se quedan “colgadas” y distorsionan el pasivo corriente. ❌ 2. Facturas pagadas por banco pero no contabilizadas Generan saldos incoherentes y problemas en conciliaciones. ❌ 3. Proveedores con saldo positivo Indican pagos adelantados que no se han reclasificado correctamente. ❌ 4. Gastos contabilizados pero sin factura Hacienda los puede rechazar en una revisión. 4. El arma secreta: la conciliación auxiliar La conciliación de bancos se hace cada mes…Pero pocas pymes hacen la conciliación auxiliar de clientes y proveedores, que consiste en comparar: Una vez al mes debería revisarse: ✔ ¿Hay cobros sin factura?✔ ¿Hay facturas sin registrar?✔ ¿Hay pagos duplicados?✔ ¿Coinciden los saldos con las previsiones? Es una herramienta imprescindible para evitar descuadres. 5. Cómo evitar impagos desde la contabilidad ✔ Control de vencimientos Registra correctamente la fecha de pago pactada. ✔ Clasificación de clientes por riesgo Clientes con retrasos recurrentes deben identificarse. ✔ Provisiones para insolvencias La normativa permite provisionar cuando existe un riesgo real de impago. ✔ Envío automático de recordatorios Muchos programas contables lo hacen de forma sencilla. ✔ Control de cobros parciales Debe reflejarse adecuadamente en la cuenta del cliente. 6. Cómo evitar errores en la cuenta de proveedores ✔ Revisar facturas pendientes antes de hacer pagos Evita duplicidades y abonos innecesarios. ✔ Registrar los pagos correctamente El asiento debe cuadrar con el banco. ✔ Verificar facturas sin albarán o pedido Especialmente en empresas con compras frecuentes. ✔ Usar proveedores habituales con condiciones claras Ayuda a evitar errores de registro. 7. Impacto en IVA y fiscalidad Un simple descuadre puede afectar a las declaraciones trimestrales: Además, en una inspección, Hacienda revisa los libros de IVA cruzándolos con: Por eso es fundamental que 430 y 400 estén perfectamente cuadradas. 8. Ejemplo práctico: detectando y corrigiendo un descuadre Una pyme tiene en contabilidad: Pero en el banco aparece un ingreso de 1.200 € del cliente. Problema:⛔ El cobro no está registrado en contabilidad. Solución: Este tipo de errores, si se acumulan, generan una contabilidad poco fiable. 9. Checklist mensual para controlar clientes y proveedores 1️⃣ Revisar extractos bancarios ¿Coinciden los cobros y pagos con lo contabilizado? 2️⃣ Revisar facturas emitidas ¿Hay facturas sin registrar? ¿Hay facturas vencidas? 3️⃣ Revisar facturas recibidas ¿Todas están en contabilidad? ¿Faltan gastos recurrentes? 4️⃣ Revisar saldos incoherentes Clientes negativos, proveedores positivos, anticipos mal registrados… 5️⃣ Revisar provisiones y abonos ¿Hay provisiones, devoluciones pendientes o abonos sin aplicar? 10. Conclusión La contabilidad de clientes y proveedores es la base del control financiero de cualquier pyme.Una gestión ordenada permite: ✔ evitar impagos✔ controlar la liquidez real✔ mantener relaciones profesionales con proveedores✔ cumplir con Hacienda✔ obtener una contabilidad fiable y útil No es complicado, pero sí requiere disciplina y un método claro. 11. Llamada a la acción En Asesoría de Pymes te ayudamos a llevar un control perfecto de clientes y proveedores, evitando errores, impagos y descuadres que puedan afectar a tu negocio. 💼 Si quieres una contabilidad clara, real y bien organizada, estamos aquí para ayudarte.
Qué son las periodificaciones y ajustes contables y por qué marcan la diferencia en tu cierre anual
Llevar una contabilidad correcta no consiste solo en registrar facturas y movimientos bancarios. Una parte fundamental —y a menudo olvidada en muchas pymes— son las periodificaciones y ajustes contables.Estos asientos permiten que la contabilidad refleje la realidad económica, no simplemente el flujo de facturas o pagos.En otras palabras: ayudan a que cada ingreso y gasto se registre en el periodo en el que realmente corresponde, aunque se cobre o pague después. En esta entrada te explico, de forma clara y con ejemplos sencillos, qué son las periodificaciones, por qué son tan importantes y cómo aplicarlas correctamente para tener una contabilidad fiable y un cierre anual sin sobresaltos. 1. ¿Qué son las periodificaciones contables? Las periodificaciones son ajustes que se realizan para imputar ingresos y gastos al periodo que les corresponde, independientemente de cuándo se hayan cobrado o pagado. Esto se basa en el principio de devengo, una de las bases del Plan General Contable (PGC): “Los ingresos y gastos deben registrarse cuando se produzca la corriente real de bienes y servicios, con independencia del momento en que se produzca el cobro o el pago.” En resumen: Las periodificaciones corrigen esas diferencias. 2. Tipos de periodificaciones Las periodificaciones pueden ser de dos tipos principales: 1️⃣ Gastos anticipados (periodificación del activo) Se pagan ahora, pero corresponden a un periodo futuro. Ejemplos: En estos casos, el gasto debe registrarse proporcionalmente en cada mes, no todo en el momento del pago. 2️⃣ Gastos pendientes (periodificación del pasivo) El gasto pertenece al ejercicio actual, pero la factura llega después. Ejemplos: Estos gastos deben reconocerse cuando se generaron, no cuando se reciben. 3️⃣ Ingresos anticipados (periodificación del pasivo) Se cobra ahora, pero corresponde a un periodo futuro. Ejemplo típico: No es correcto contabilizar todo el ingreso de golpe, sino imputarlo a medida que se presta el servicio. 4️⃣ Ingresos pendientes (periodificación del activo) El ingreso pertenece al ejercicio, pero aún no se ha facturado o cobrado. Ejemplos: Estos ingresos deben reflejarse en el ejercicio actual para que la contabilidad sea fiel. 3. ¿Por qué son tan importantes las periodificaciones para una pyme? Las periodificaciones son clave por tres motivos: ✔ 1. Dicen la verdad económica Sin periodificaciones, los resultados mensuales o anuales se distorsionan.Puedes tener un mes con mucho beneficio simplemente porque no llegaron facturas, o un mes con pérdidas porque pagaste un seguro anual. ✔ 2. Afectan directamente al Impuesto sobre Sociedades Hacienda revisa especialmente: Si no se periodifican, puedes declarar beneficios o pérdidas incorrectas. ✔ 3. Evitan sobresaltos en el cierre anual Una contabilidad que no ajusta ingresos y gastos acumula errores que luego generan: 4. Ejemplos prácticos de periodificación Ejemplo 1: seguro anual pagado en marzo Una empresa paga 1.200 € por un seguro anual el 15 de marzo. Sin periodificación: Con periodificación: Asiento: Cada mes se traspasa 100 € al gasto real. Ejemplo 2: factura de electricidad de diciembre recibida en enero La factura de diciembre es de 300 €, pero la empresa la recibe en enero. Debe incluirse en el ejercicio anterior. Asiento: Cuando llegue la factura: Ejemplo 3: servicio prestado en diciembre y facturado en enero Una asesoría realiza un trabajo en diciembre por 800 €, pero la factura se emite a comienzos de enero. Debe devengarse en el ejercicio actual. Asiento: 5. Ajustes contables necesarios en el cierre anual Las periodificaciones son solo una parte de los ajustes del cierre.Otras correcciones imprescindibles son: ✔ Amortizaciones Registrar la depreciación anual de inmovilizado. ✔ Provisiones Para gastos estimados o riesgos futuros. ✔ Reclasificación de deudas Pasar a corto plazo la parte de préstamos que vencen en los próximos 12 meses. ✔ Regularización de existencias Calcular la variación de inventario. ✔ Deterioros Ajustar el valor de activos que han perdido valor: clientes incobrables, existencias obsoletas… Cada ajuste mejora la calidad de la contabilidad y la imagen fiel de la empresa. 6. Consecuencias de NO hacer periodificaciones Una pyme que no periodifica correctamente puede tener: 🚩 Resultados erróneos🚩 Pagos de impuestos incorrectos🚩 Problemas en inspecciones🚩 Distorsión de márgenes🚩 Falta de control en gastos recurrentes🚩 Cuentas poco fiables para bancos o inversores Es uno de los errores más comunes y también más sencillos de corregir. 7. Cómo aplicar periodificaciones mes a mes Te propongo una rutina muy simple: 1️⃣ Revisar seguros ¿Cubren varios meses o todo el año? 2️⃣ Revisar suministros Luz, agua, gas, internet… ¿hay facturas del mes anterior? 3️⃣ Revisar servicios externos Abogados, mantenimiento, asesoría, limpieza… 4️⃣ Revisar ingresos pendientes Servicios ya realizados pero no facturados. 5️⃣ Revisar suscripciones y software Muchas licencias abarcan meses futuros. Con esta revisión mensual evitarás problemas en el cierre anual. 8. Conclusión Las periodificaciones y ajustes contables son el “acabado fino” de la contabilidad.No requieren grandes conocimientos técnicos, solo método y regularidad.Una pyme que periodifica bien obtiene: ✔ resultados reales y fiables✔ control absoluto de sus gastos✔ mejor planificación fiscal✔ cierres mensuales sin sobresaltos✔ tranquilidad ante una inspección Es una de las prácticas más sencillas para profesionalizar la contabilidad. 9. Llamada a la acción En Asesoría de Pymes te ayudamos a aplicar correctamente periodificaciones, ajustes y cierres mensuales para que tu contabilidad sea clara, real y libre de errores. 💼 Si quieres una contabilidad profesional de verdad, estamos aquí para ayudarte.
Gastos deducibles y NO deducibles en una pyme: guía práctica 2026
Uno de los temas que más dudas genera en las pymes y autónomos es qué gastos pueden deducirse en el Impuesto sobre Sociedades o en el IRPF, y cuáles NO.La normativa es clara en algunos puntos, pero en otros deja margen de interpretación, lo que puede generar riesgos ante una revisión de Hacienda. En esta guía te explico, de forma clara y con ejemplos, qué gastos son deducibles, cuáles NO y qué criterios debes seguir para evitar problemas. 1. ¿Qué es un gasto deducible? Para que un gasto sea deducible debe cumplir tres requisitos clave: 1️⃣ Estar relacionado con la actividad Debe ser necesario o, como mínimo, conveniente para generar ingresos.Ejemplo: material de oficina, publicidad, seguros, honorarios profesionales. 2️⃣ Estar justificado documentalmente Facturas completas, con todos los datos obligatorios.Las simples notas o tickets solo sirven en casos muy concretos. 3️⃣ Estar correctamente contabilizado No basta con tener la factura: debe registrarse en la contabilidad y pagarla por medios trazables. Si falta alguno de estos puntos, el gasto puede ser rechazado. 2. Gastos deducibles más comunes A continuación, los gastos que normalmente sí son deducibles, siempre que cumplan los requisitos: ✔ Gastos de personal ⚠️ Cuidado con extrasalariales mal documentados: pueden ser considerados salario encubierto. ✔ Alquileres Locales, naves, oficinas o coworking.Debe existir contrato y pago justificable por banco. ✔ Suministros Para autónomos en casa: deducción limitada según normativa (normalmente 30 % de la parte proporcional). ✔ Servicios exteriores Todos aquellos necesarios para la actividad: ✔ Amortizaciones La depreciación de equipos, vehículos, mobiliario, maquinaria…Debe aplicarse según tablas oficiales del Plan General Contable. ✔ Seguros ✔ Impuestos Algunos impuestos son deducibles: Pero NO es deducible el recargo por apremio ni las sanciones (ver más abajo). 3. Gastos parcialmente deducibles 🔸 Vehículos Regla general: no son deducibles salvo afectación exclusiva.Excepto: Turismos para uso mixto → deducción muy limitada y sujeta a prueba. 🔸 Viajes y representación Deben ser: Hacienda rechaza:❌ comidas excesivamente elevadas❌ gastos sin detalle❌ pagos en efectivo❌ viajes vacacionales disfrazados de empresa 🔸 Comidas con clientes Deducibles solo si: Sin esa justificación → gasto rechazado. 4. Gastos NO deducibles (los que más problemas dan) Estos gastos son rechazados sistemáticamente por Hacienda, aunque muchas pymes los registran por desconocimiento: ❌ Multas y sanciones De Hacienda, Tráfico, Seguridad Social, etc.Nunca son deducibles. ❌ Donativos, regalos y propinas Salvo que formen parte de la actividad (por ejemplo, merchandising corporativo). ❌ Gastos personales Muy revisado en inspecciones: Si el inspector detecta un uso personal → te obligará a regularizarlo. ❌ Intereses de demora Tampoco son deducibles en el Impuesto sobre Sociedades. ❌ Retribuciones de administradores mal documentadas Si los administradores no tienen contrato adecuado o sus funciones no están previstas en estatutos, los gastos pueden rechazarse. 5. Cómo evitar problemas con Hacienda: criterios prácticos Para evitar sustos, sigue estas buenas prácticas: ✔ Usa siempre factura completa Un ticket NO es suficiente salvo en determinados casos. ✔ Paga por medios trazables Transferencia o tarjeta → nunca efectivo para gastos relevantes. ✔ Separa gastos personales y profesionales Dos cuentas bancarias es lo ideal. ✔ Documenta los gastos dudosos Reuniones, viajes, comidas… ✔ Ten una política interna de gastos Especialmente si hay empleados. 6. Ejemplos reales: qué se admite y qué no Ejemplo 1: comida de 150 € en viernes por la noche ❌ NO deducibleNo hay factura adecuada, no se identifica al cliente y el horario no coincide con actividad empresarial habitual. Ejemplo 2: hotel y kilometraje para visita comercial ✔ DeducibleSi hay justificación (mail, visita, pedido, reunión…). Ejemplo 3: portátil usado por el empresario ✔ DeducibleSiempre que se pruebe el uso profesional y esté amortizado correctamente. Ejemplo 4: suscripción a plataforma de series ❌ NO deducibleUso personal evidente. 7. Revisión mensual para evitar errores Te recomiendo aplicar este pequeño checklist mensual: ✔ ¿Todas las facturas están completas y son correctas?✔ ¿Cuántos gastos personales han entrado por error?✔ ¿Hay pagos en efectivo que deban justificarse mejor?✔ ¿Se han registrado amortizaciones y gastos recurrentes?✔ ¿Los gastos dudosos tienen explicación archivada? Una revisión mensual evita problemas en inspecciones. 8. Conclusión Deducir correctamente los gastos de tu pyme es esencial para: Conocer qué se puede deducir y qué NO te permite llevar una empresa más profesional, ordenada y segura. 9. Llamada a la acción En Asesoría de Pymes te ayudamos a identificar qué gastos son deducibles, a documentarlos correctamente y a evitar riesgos fiscales. 💼 Si quieres seguridad y tranquilidad en tu contabilidad, hablamos cuando quieras.